SOX 404: Yönetim İç Kontrol Raporu

Sarbanes-Oxley Yasası‘nın 404 no.lu bölümü gereğince yönetim tarafından hazırlanacak olan İç Kontrol Raporu‘nda aşağıdaki hususlar belirtilmelidir:

  • En son hesap yılı bitimi itibariyle finansal raporlamada iç kontrol sisteminin etkinliği,
  • Etkin bir iç kontrol sisteminin kurulmasında ve iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesinde kurum yönetiminin sorumluluğu,
  • Kurumun finansal tablolarını denetleyen bağımsız denetim firmasının yönetim tarafından hazırlanan iç kontrol raporuna yönelik bir denetim raporu düzenlediğinin beyanı.

Bu hususların yer aldığı ve yönetim tarafından hazırlanacak olan iç kontrol rapor örneği aşağıdaki gibidir (Örnekte belirtilen kurum ve yönetici isimleri tamamen hayalidir.) :

 

Yönetim İç Kontrol Raporu

Blue Energy şirketinin yönetimi, finansal raporlamada uygun bir iç kontrol sisteminin kurulmasından ve sürdürülmesinden sorumludur. Blue Energy şirketi bünyesinde iç kontrol sistemi, finansal raporların güvenirliğinin sağlanmasında ve Amerika Birleşik Devletleri’nin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak finansal tabloların hazırlanmasında makul güvencenin sağlanması amacıyla tasarlanmıştır.

Blue Energy yönetimi, finansal raporlamada iç kontrol sisteminin etkinliğini 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle değerlendirmiştir. Bu değerlendirme yapılırken COSO tarafından belirlenen İç Kontrol Bütünleşik Çerçeve‘de yer alan kriterler dikkate alınmıştır. Yönetim, yapılan bu değerlendirmeye dayanarak şirketin finansal raporlamada iç kontrol sisteminin İç Kontrol Bütünleşik Çerçeve kriterlerine istinaden 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle etkin olduğu sonucuna varmıştır.

31 Aralık 2011 tarihi itibariyle şirketin finansal raporlamada iç kontrol sistemi ile ilhili olarak yaptığımız değerlendirmeye yönelik olarak bağımsız denetim firması olan Carlton tarafından olumlu bşr görüşün bildirildiği bir denetim raporu düzenlenmiştir.

Eric J. Thomson (İmza)                                                             John M. Smith (İmza)

Eric J. Thomson                                                                           John M. Smith

CEO                                                                                                 CFO

26 Şubat 2012                                                                                26 Şubat 2012

 

Bu raporun hazırlanamsında önemli ölçüde yaralanılan kaynak: Arens, A. A., Elder, R. J. ve Beasley, M. S. (2012). Auditing and Assurance Services. (14. Baskı). Pearson, ABD.

Diğer Kaynaklar:

Ercinler, S. (2016). Sarbanes-Oxley Yasası ve İç Kontrol. Saarbrücken, Deutschland: OmniScriptum. 

U.S. Securities and Exchange Comission

Public Company Accounting Oversight Board

Bir Cevap Yazın

Aşağıya bilgilerinizi girin veya oturum açmak için bir simgeye tıklayın:

WordPress.com Logosu

WordPress.com hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Google fotoğrafı

Google hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Twitter resmi

Twitter hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Facebook fotoğrafı

Facebook hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Connecting to %s

%d blogcu bunu beğendi: